综合财税知识(第449页)

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【问题】营业账簿印花税是否需要按年度申报？【回答】根据《国家税务总局北京市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》（2022年第4号）的规定：“应税合同、产权转移书据印花税按次申报缴纳，纳税人为单位的也可以按季申报缴纳。应税营业账簿印花税按年申报缴纳。境外单位或者个人的应税凭证印花税按次申报缴纳，按次申

2023-03-10 14:15:45

取得不合规的发票如何处理？

【问题】企业取得不合规的发票，应当如何处理？【回答】企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证。企业应当取得而未取得发票、其

2023-03-10 14:16:32

研发费用税前加计扣除热点问题

为进一步支持科技创新，鼓励企业加大研发投入，国家不断提高研发费用税前扣除比例。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按

2023-03-10 14:17:13

高新企业复核不通过，何时起不能享受高新优惠？

【问题】高新技术企业复核不通过，从何时起不能享受高新技术企业优惠政策？【回答】根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）第二条规定：“对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中

2023-03-10 14:17:45

高新企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率预缴？

【问题】高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴？【回答】根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)规定：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企

2023-03-10 14:18:12

增值税进项税额加计抵减声明填写错了如何修改？

【问题】增值税进项税额加计抵减声明填写错了如何修改？【回答】加计抵减声明办理成功后是没有单独修改模块的，若增值税还未做申报需要作废后重新提交；若增值税已经申报成功且使用了加计抵减情况建议咨询是否需要修改增值税报表。■ 会计实务会员，岗位体系化课程，分为3个阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理，配合金

2023-03-10 14:19:03

非居民企业的纳税地点是什么？

【问题】非居民企业的纳税地点是什么？【回答】非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，以

2023-03-10 14:19:30

外国企业常驻代表机构企业所得税应据实申报还是核定征收？

【问题】外国企业常驻代表机构企业所得税应据实申报还是核定征收？【回答】代表机构应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据

2023-03-10 14:19:58

外国企业常驻代表机构据实申报企业所得税的计算方法是什么？

【问题】外国企业常驻代表机构据实申报企业所得税的计算方法是什么？【回答】企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《中华人民共和国企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，

2023-03-10 14:20:26

物业合同需要缴纳印花税吗？

【问题】我们公司有自己的园区，和物业公司签订了一份物业合同，物业费需要缴纳印花税吗，按照什么类目来缴纳呢？【回答】根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九）第一条　在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人

2023-03-10 14:22:39

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