综合财税知识(第298页)

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全部税务办理开公司项目认证综合文章

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【问题】监理总公司参加投标，中标后跟发包方签订合同，经三方协议监理总公司授权分公司为发包方提供监理业务，并由监理分公司开具发票及结算监理费。这样开具发票是否可行？【回答】根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：“二、建筑企业与发包方签订建筑合同

2023-08-24 15:00:21

个人以物抵债，无发票能否冲账？

【问题】个人以物抵债，无发票能否冲账？【回答】实物抵账属于非货币交易业务按以下方法处理账务：非货币性交易虽具有商业实质，但换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的，按照不具有商业实质的非货币性资产交换的原则进行会计处理。1.企业发生非货币性交易时，应以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换

2023-08-24 14:55:21

公益性捐赠涉税处理的注意要点

公益性捐赠大致有六类：一是现金捐赠；二是实物捐赠；三是现金与实物混合捐赠；四是企业与个人现金捐赠；五是企业与个人实物捐赠；六是股权捐赠。企业捐赠现金（股权）和实物，主要涉及增值税、消费税和所得税问题。《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

2023-08-24 14:50:16

警惕！费用发票不能报销的11种情形！

01没有纳税人识别号的增值税普通发票相关政策《关于增值税发票开具有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第16号)：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或

2023-08-24 14:45:18

数电票用票操作指引之出口退税勾选

数电票用票操作指引之出口退税勾选01 功能菜单选择登录电子税务局，点击【办税中心】—【税务数字账户】。点击"发票勾选确认"按钮，在该模块中点击"出口退税类勾选"。02 查询符合条件发票信息根据需要，输入或选择相关查询条件，点击查询。系统根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息。03 提交勾选选中

2023-08-24 14:40:21

哪些软件产品可以享受增值税即征即退？

【问题】哪些软件产品可以享受增值税即征即退？【回答】软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核标准

2023-08-24 10:25:15

软件产品享受了增值税即征即退，退还的税款是否征收企业所得税？

【问题】企业的软件产品享受了增值税即征即退政策，退还的税款是否征收企业所得税？【回答】符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。■ 对于财务人员来说，想要有更好的发展，不仅需要高含金

2023-08-24 10:20:17

纳税人留抵退税政策适用错误应如何处理？

【问题】纳税人留抵退税政策适用错误应如何处理？有没有处罚？【回答】根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)第十二规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应在下个纳税申

2023-08-24 10:15:12

研发项目的房屋租金，能计入研发费用吗？

【问题】租入房屋用于研发项目支付的租金，在会计上能否计入研发费用？【回答】《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企〔2007〕194号）第一条规定：“企业研发费用（即原‘技术开发费’），指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：……（三）用于研发活动的仪器、

2023-08-24 10:10:18

如何享受月销售额10万元以下免征增值税政策

增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策享受主体增值税小规模纳税人优惠内容自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。享受条件 1. 适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。　　2. 小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模

2023-08-24 10:05:21

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