综合财税知识(第274页)

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实践中，纳税人有时会接到税务机关通知，因上游企业走逃、失联，从上游取得的增值税专用发票已被认定为异常增值税扣税凭证（以下简称异常凭证），需要作进项税额转出处理，并补缴增值税。那么，异常凭证到底是什么？企业取得异常凭证之后，又该如何处理？异常凭证有六类异常凭证的类型共有6种：第一类是从走逃、失联的上游

2023-09-15 14:50:31

企业所得税申报三部曲：预缴、汇缴、清缴

企业所得税中，预缴、汇缴和清缴，对应了不同的阶段，纳税人税务处理的重点和重心也有所不同。01 概念界定预缴，指企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，按照月度或者季度的实际利润额申报缴纳税款。按照月度或者季度的实际利润额缴纳税款有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额申报缴纳，或

2023-09-15 14:45:25

个体工商户税费政策的“四有”优惠

日前，为进一步支持个体工商户发展，财政部、税务总局发布了一系列公告，其中就包括个体工商户相关税收优惠政策，这些税收优惠执行到2027年底。那么政策是如何规定的？又该如何适用呢？快来一起看看，个体工商户税费政策的“四有”优惠。01增值税减免“有延续”对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增

2023-09-15 14:40:22

现金流量表两种不同的方法来编制产生的差异挤在哪个项目项下？

【问题】现金流量表的直接法和间接法编制不平但差异金额不大，分别挤在哪个项目项下呢？【回答】现金流量表的直接法和间接法是两种不同的方法来编制同一份现金流量表，它们通常会产生一些差异，但这些差异的金额通常不大。这些差异主要出现在以下两个项目项下：经营活动现金流量：◆ 直接法：在直接法中，经营活动现金流量

2023-09-15 11:15:21

出国签证费用的收据能作为税前扣除凭证吗？

【问题】办理出国签证费用开的收据能作为税前扣除凭证吗？【回答】出国签证费用的收据可以作为税前扣除的凭证。大使馆的收据就是合法有效的票据。税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。◆ 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规

2023-09-15 11:20:15

混合销售的适用税率如何确定？

【问题】我司主营为酒店服务，但现一项涉及装修资产及设施设备出售的业务，不能明确划分各自的金额，那该项业务的适用税率是13%还是9%呢？【回答】如果不能明确划装修资产及设备出售各自的金额，则应按照税率从高原则，适用13%税率。在职场中，会计实操是在工作中必要的上岗技能，且获得证书后是否能够熟练处理账务，是区分

2023-09-15 11:10:12

进项税额转出在期末留有余额，应转出到哪个会计科目？

【问题】企业留抵退税，已做分录至进项税额转出，请问期末时进项税额转出能否留有余额，若需转出，应转出到那个会计科目，如何做分录？【回答】留抵退税的情况下，进项税额转出在期末可能留有余额。这个余额可能是未交的增值税，也可能是多交的增值税。如果进项税额转出在期末出现了留有余额的情况，需要将这个余额通过转出

2023-09-15 11:00:21

辞退员工的赔偿金需不需要交个税？

【问题】辞退员工的赔偿金需不需要交个税？【回答】根据《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）的规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过

2023-09-15 11:05:13

房地产企业向政府交的市政配套费能在申报增值税时抵减销售额吗？

【问题】房地产企业向政府交的市政配套费可以在申报增值税的时候抵减销售额吗？【回答】根据财税〔2016〕36号）第一条第（三）项第10点的规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，可以扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。而《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（

2023-09-15 10:55:20

原材料和在产品周转率的计算公式是什么？

【问题】原材料周转率计算公式是什么？【回答】原材料周转率计算公式：（1）原材料周转率 = 本期产成品销售成本 / 平均原材料余额这个公式反映了企业在一个期间内使用原材料的效率。产成品销售成本是指某一时期内生产的产品的销售成本总额，平均原材料余额是指该时期内原材料期初余额和期末余额的平均值。（2）原材料周转率

2023-09-15 10:50:25

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