综合财税知识(第259页)

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【问题】在非货币性资产投资中，没有取得现金收入，为什么还要缴纳个人所得税？【回答】非货币性资产投资，实质为个人“转让非货币性资产”和“对外投资”两笔经济业务同时发生。个人通过转移非货币性资产权属，投资换得被投资企业的股权（或股票，以下统称股权），实现了对非货币性资产的转让性处置。根据《中华人民共和国

2023-09-28 11:00:21

哪些情况属于非货币性资产投资？

【问题】哪些情况属于非货币性资产投资？【回答】非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。更

2023-09-28 11:05:16

如何计算非货币性资产投资个人所得税的应纳税所得额?

【问题】如何计算非货币性资产投资个人所得税的应纳税所得额?【回答】纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额。个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产原值为纳税人取得该项资产时实际发生的支出。纳税人无法提供完整、

2023-09-28 10:45:21

从事污染防治的第三方企业怎么缴纳企业所得税？

【问题】从事污染防治的第三方企业怎么缴纳企业所得税？【回答】根据《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号）和《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改

2023-09-28 10:50:30

非货币性资产投资中关于纳税人是如何规定的？

【问题】非货币性资产投资中关于纳税人是如何规定的，该向哪个税务机关进行纳税申报？【回答】非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。1.纳税人以不动产投资的，以不动产所在地税务机关为主管税务机关；2.纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地税务机关为

2023-09-28 10:55:22

需要变更原分期缴税计划的应该如何处理？

【问题】纳税人享受非货币性资产投资分期缴税政策期间需要变更原分期缴税计划的应该如何处理？【回答】纳税人分期缴税期间提出变更原分期缴税计划的，应重新制定分期缴税计划并向主管税务机关重新报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。另外，纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时，应提供已在主

2023-09-28 10:35:17

个人发生的非货币性资产投资该如何享受分期缴纳个人所得税优惠政策？

【问题】个人发生的非货币性资产投资该如何享受分期缴纳个人所得税优惠政策？【回答】纳税人发生非货币性资产投资，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。纳税人应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴

2023-09-28 10:40:13

如果采用技术成果投资入股，还有其他的优惠政策吗？

【问题】如果采用技术成果投资入股，还有其他的优惠政策吗？【回答】根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号），企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递

2023-09-28 10:25:23

分期缴税期间，如果转让了以非货币性资产投资取得的股权，要注意哪些事项？

【问题】分期缴税期间，如果转让了以非货币性资产投资取得的股权，要注意哪些事项？【回答】纳税人在分期缴税期间转让股权的，应于转让股权之日的次月15日内向主管税务机关申报纳税。被投资企业应将纳税人以非货币性资产投入本企业取得股权和分期缴税期间纳税人股权变动情况，分别于相关事项发生后15日内向主管税务机关报告

2023-09-28 10:30:31

随差旅费发放的餐费补助需要缴纳个人所得税吗？

【问题】随差旅费发放的餐费补助需要缴纳个人所得税吗？【回答】根据相关规定，企业可以参照国家有关规定制定本单位差旅费管理办法。对能够提供差旅费起止时间、地点等相关证明材料，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予税前扣除。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助和公杂费。个人取得规定标准范围的差旅费

2023-09-28 10:20:17

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