综合财税知识(第189页)

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【问题】固定资产如何关账？【回答】（一）折旧如何计提？1.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；2.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法

2023-12-08 10:10:22

哪些会计资料需要进行归档？

【问题】哪些会计资料需要进行归档？【问题】根据《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号令）第六条规定：下列会计资料应当进行归档：（一）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（二）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（三）财务会计报告，包括月度、季度、半

2023-12-08 10:00:22

企业所得税税前扣除凭证热点问答

01问：什么是企业所得税税前扣除凭证？答：税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。02问：企业所得税税前扣除的凭证有哪些？答：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核

2023-12-08 09:55:30

普通发票和增值税专用发票的区别是什么？

普通发票和增值税专用发票的区别是什么？哪些情形不得开具增值税专用发票？快来学习一下吧！普通发票和增值税专用发票的区别普通发票和增值税专用发票的主要区别在于，增值税专用发票可以用于进项税额的抵扣，而普通发票不可以。增值税专用发票上会详细显示商品或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额以及税率和税额

2023-12-08 09:50:28

试点纳税人开出的数电票如何交付给对方？

【问题】试点纳税人开出的数电票如何交付给对方？【回答】电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位

2023-12-07 14:50:25

对纳税信用评价结果有异议的，怎么办？

【问题】纳税人对纳税信用评价结果有异议的，怎么办？【回答】根据国家税务总局公告2015年第46号第二条规定，纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按《纳税信用管理办法(试行）》第三章规定对评价结果进

2023-12-07 14:45:19

开具和取得数电票报销入账归档的，需要注意哪些事项？

【问题】纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，需要注意哪些事项？【回答】纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）、《财政部会计司关于公布电子凭证会计数

2023-12-07 10:25:19

增值税扣缴义务人是如何规定的？

【问题】增值税扣缴义务人是如何规定的？【回答】一、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十八条规定：“中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。”二、《财政部国家税务总局关于

2023-12-07 10:15:26

非固定业户的纳税地点如何规定？

【问题】非固定业户的纳税地点如何规定？【回答】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十二条规定，（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财

2023-12-07 10:20:21

纳税人取得的外汇收入应如何折算记帐？

【问题】纳税人取得的外汇收入应如何折算记帐？【回答】一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。”

2023-12-07 10:05:23

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