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【问题】企业所得税汇算清缴什么时候截止？【回答】纳税人必须在2024年5月31日前完成2023年度的企业所得税汇算清缴，结清应缴或应退的税款。若纳税人在年度内解散、破产或撤销等原因终止生产经营活动，需要进行税务清算的，则应在清算前向主管税务机关报告，并在实际经营终止之日起60日内完成汇算清缴。对于因不可抗力无法

2024-05-23 15:50:15

跨地区经营怎么办理企业所得税汇算清缴？

【问题】跨地区经营的纳税人，该怎么办理企业所得税汇算清缴？【回答】汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理

2024-05-23 15:40:26

哪些居民企业需要进行企业所得税汇算清缴？

【问题】哪些居民企业需要进行企业所得税汇算清缴？个体户需要进行企业所得税汇算清缴吗？【回答】凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

2024-05-23 15:45:25

2023年度企业研发费用加计扣除比例是多少？

【问题】2023年度企业研发费用加计扣除比例是多少？【回答】2023年度，企业研发费用在税前加计扣除的比例有所调整。对于未形成无形资产、计入当期损益的研发费用，在基础扣除的同时，从2023年1月1日起可按实际发生额的100%加计扣除。若形成无形资产，则从同一日期起按无形资产成本的200%进行税前摊销。此外，对于集成电路企

2024-05-23 15:30:14

小型微利企业有企业所得税相关的优惠政策吗？

【问题】小型微利企业有企业所得税相关的优惠政策吗？【回答】有的。小型微利企业可享受的税收优惠政策根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（税务总局公告2023年第12号），是将应纳税所得额按25%计算，并以20%的税率缴纳企业所得税，此政策有效期至2027年12月31日。更多推荐：专业问答会计

2024-05-23 15:35:17

企业所得税税前扣除凭证指的什么？有哪些？

【问题】企业所得税税前扣除凭证指的什么？有哪些？【回答】根据国家税务总局公告2018年第28号规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他

2024-05-23 15:25:22

职工福利费如何进行企业所得税税前扣除？

【问题】职工福利费如何进行企业所得税税前扣除？有什么核算要求?【回答】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号）第四条的规定，企业发生的职工

2024-05-23 15:20:15

“报废产品”类编码的适用范围是什么？

【问题】“报废产品”类编码的适用范围是什么？【回答】为推行资源回收企业“反向开票”，税务总局更新了《商品和服务税收分类编码表》，增加了“报废产品”类编码，下设十类报废产品编码（具体包括废钢铁、废有色金属、废塑料、废轮胎、废纸、废弃电器电子产品、报废机动车、废旧纺织品、废玻璃、废电池）以及“其他报废产

2024-05-23 15:15:15

未收款或未开票不确认收入是否并入收入总额缴纳企业所得税？

【问题】未收款或未开票不确认收入是否并入收入总额缴纳企业所得税？【回答】有些企业销售货物，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入，这是错误的。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定的四项原则：1. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关

2024-05-23 15:10:31

小微企业减免的增值税要缴纳企业所得税吗？

【问题】小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗？【回答】根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）第二条第十项规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转为当期损益。根据《财政部国家税务总局关于

2024-05-23 15:05:19

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