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【问题】企业所得税税前扣除凭证指的什么？有哪些？【回答】根据国家税务总局公告2018年第28号规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他

2024-05-23 15:25:22

职工福利费如何进行企业所得税税前扣除？

【问题】职工福利费如何进行企业所得税税前扣除？有什么核算要求?【回答】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号）第四条的规定，企业发生的职工

2024-05-23 15:20:15

“报废产品”类编码的适用范围是什么？

【问题】“报废产品”类编码的适用范围是什么？【回答】为推行资源回收企业“反向开票”，税务总局更新了《商品和服务税收分类编码表》，增加了“报废产品”类编码，下设十类报废产品编码（具体包括废钢铁、废有色金属、废塑料、废轮胎、废纸、废弃电器电子产品、报废机动车、废旧纺织品、废玻璃、废电池）以及“其他报废产

2024-05-23 15:15:15

未收款或未开票不确认收入是否并入收入总额缴纳企业所得税？

【问题】未收款或未开票不确认收入是否并入收入总额缴纳企业所得税？【回答】有些企业销售货物，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入，这是错误的。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定的四项原则：1. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关

2024-05-23 15:10:31

小微企业减免的增值税要缴纳企业所得税吗？

【问题】小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗？【回答】根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）第二条第十项规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转为当期损益。根据《财政部国家税务总局关于

2024-05-23 15:05:19

直接减免的增值税是否应计入收入总额缴纳企业所得税？

【问题】直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否应计入收入总额缴纳企业所得税？【回答】根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的

2024-05-23 15:00:25

自产或外购商品用于职工福利，是否并入收入总额缴纳企业所得税？

【问题】自产或外购商品用于职工福利，是否并入收入总额缴纳企业所得税？【回答】根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二

2024-05-23 14:50:23

扣缴手续费是否并入收入总额缴纳企业所得税？

【问题】扣缴手续费是否并入收入总额缴纳企业所得税？【回答】根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。企业取得的手续费返还收入应作为企业所得税的应税收入，计入纳税年度的收入总额。更多推荐：免费资料会计培训财税政策【涨知识】需要预缴增值税

2024-05-23 14:55:28

18:30直播：初级会计考后转战规划及前景分析

2024年初级会计考试已经结束，下一步您是如何安排的？如何布局未来？今日18:30网校特邀豆阿凯、姚娟、战大萍和刘鑫老师直播分享初级考后转战哪些证书？策略性的证书学习，还有职业晋升路径全解析，引领你步入职场新境地！【直播时间】5月23日 18:30-20:00 点击进入观看入口>>【直播讲师】豆阿凯老师，注册会计师、税务师

2024-05-23 14:45:19

【涨知识】需要预缴增值税的四种情形

公司跨县（市、区）提供建筑服务，是需要在建筑服务发生地预缴增值税的。一起来看看，需要预缴增值税的四种情形！提供建筑服务1. 跨县（市、区）提供建筑服务单位和个体工商户跨县(市、区)提供建筑服务，应按照规定的计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。注意：自2023年1月

2024-05-23 14:40:14

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