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【问题】房地产开发企业在预提费用方面有哪些规定？【回答】《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十二条规定：除以下几项预提(应付)费用外，计税成本均应为实际发生的成本。（一）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足

2024-06-28 14:55:27

代开的发票是企业所得税税前扣除凭证的一种吗？

【问题】代开的发票是企业所得税税前扣除凭证的一种吗？【回答】《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭

2024-06-28 14:45:16

长期待摊费用的支出最低摊销年限是多少？

【问题】长期待摊费用的支出最低摊销年限是多少？【回答】根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（一）已足额提

2024-06-28 14:40:21

遵义小规模纳税人会计做账和报税流程

咱们就来聊一聊在遵义这块儿，如果你是个小规模纳税人，你的会计做账和报税流程应该是啥样的。先说说，小规模纳税人这个名头，意思就是你的企业或者你个体的年销售额没有超.......

2024-06-28 14:35:31

差旅费是否需要缴纳个人所得税呢？

【问题】差旅费需要缴纳个人所得税吗？【回答】根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人“工资、薪金所得”项目的收入，不征税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所

2024-06-28 10:35:22

企业购进的存货过了保质期，进行报废处理后，是否需要进项转出?

【问题】企业购进的存货过了保质期，进行报废处理后，是否需要进项转出?【回答】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令

2024-06-28 10:25:37

拍卖行受托拍卖取得的佣金收入如何缴纳增值税？

【问题】拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入如何缴纳增值税？【回答】根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定：“五、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照‘经纪代理服务’缴纳增值税。《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营

2024-06-28 10:30:23

新办一般纳税人离线开票时限是如何规定的？

【问题】新办一般纳税人离线开票时限是如何规定的？【回答】根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）第五条规定：“新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外

2024-06-28 10:20:26

只提供食品外卖服务，应如何缴纳增值税？

【问题】纳税人只提供食品外卖服务，应如何缴纳增值税？【回答】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。“外卖食品”仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规

2024-06-28 10:15:17

印花税纳税人是如何规定的？

【问题】印花税纳税人是如何规定的？【回答】在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人以及在中华人民共和国境外书立在境内使用应税凭证的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照规定缴纳印花税。书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人；采用委托贷款方式书立的借款合同纳

2024-06-28 10:10:35

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